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2007 年 9 月 3 日 成本高漲，出口價格趨升 — 珠三角生產成本上漲的探討 |
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香 港 廠 商 一 向 致 力 改 良 產 品。然 而，過 去 5 年，其 邊 際 利 潤 劇 減，主 要 因 為 他 們 在 生 產 成 本 不 斷 飊 升 下，必 須 承 受 日 益 沉 重 的 出 口 價 格 壓 力。
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包 括 工 資、社 會 保 險 繳 費 及 其 他 福 利 的 勞 工 成 本，在 過 去 兩 年 上 升 約 25%。在 珠 三 角 地 區 職 工 的 平 均 工 資 提 高 了 20% 之 餘，由 於 社 會 保 險 繳 費 大 約 相 當 於 工 資 的 18%，因 此 企 業 的 員 工 開 支 再 額 外 增 加 4%。
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過 去 兩 年，公 用 事 業 收 費 亦 上 調。以 東 莞 為 例，大 工 業 用 電 在 平 段 及 高 峰 時 間 的 電 價 分 別 上 升 10% 及 27%。污 水 處 理 費 更 由 每 噸 人 民 幣 0.25 元 升 至 0.8 元，增 加 逾 三 倍。
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從 2005 年 6 月 起，人 民 幣 匯 率 一 直 上 升。鑒 於 在 內 地 生 產 的 港 商，其 本 地 含 量 一 般 估 計 在 20% 至 45% 之 間，因 此 人 民 幣 升 值 10%，亦 表 示 生 產 成 本 上 漲 2% 至 4.5%。
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假 若 勞 工 成 本 佔 總 生 產 成 本 的 15% 至 30%，過 去 兩 年，僅 工 資 上 漲 及 人 民 幣 升 值，便 推 使 總 生 產 成 本 增 加 6% 至 12%。
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中 國 內 地 最 新 一 輪 的 降 低 出 口 退 稅 措 施 是 另 一 大 打 擊。假 設 本 地 含 量 ( 即 在 內 地 增 值 的 部 分 ) 為 30%，出 口 退 稅 降 低 兩 個 百 分 點，即 表 示 邊 際 利 潤 減 少 約 一 個 百 分 點。
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國 際 市 場 原 材 料 價 格 上 漲 亦 對 香 港 廠 商 造 成 打 擊。過 去 兩 年，普 通 金 屬 價 格 升 約 一 倍，而 銅 及 鋅 等 主 要 金 屬 價 格 更 分 別 勁 升 130% 及 190%。
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香 港 廠 商 承 受 生 產 成 本 上 漲 的 能 力 已 達 到 極 限，由 海 外 買 家 分 擔 部 分 內 地 生 產 成 本 上 漲 壓 力 的 趨 勢，正 逐 步 形 成。
1. 前 言
鑒 於 近 期 中 國 內 地 通 脹 加 劇，有 論 者 提 出 警 告，內 地 協 助 降 低 國 際 市 場 物 價 上 漲 的 效 力 正 開 始 消 失。雖 然 內 地 的 消 費 物 價 飊 升，主 要 是 由 食 品 價 格 急 漲 所 致，對 工 業 製 品 的 出 口 價 格 應 該 不 會 造 成 太 大 的 直 接 影 響，不 過 內 地 ( 尤 其 是 香 港 廠 商 集 結 的 珠 三 角 地 區 ) 生 產 成 本 日 增 的 問 題 卻 不 容 忽 視。
中 國 是 全 球 輕 工 製 品 的 生 產 基 地，其 價 廉 物 美 的 產 品，使 世 界 各 地 的 消 費 者 受 惠 不 淺。多 年 來，香 港 廠 商 不 斷 改 良 產 品，並 致 力 承 擔 日 益 沉 重 的 出 口 價 格 上 升 壓 力。然 而，在 珠 三 角 地 區 經 營 環 境 日 趨 惡 化 之 際，最 近 中 國 內 地 就 加 工 貿 易 政 策 作 出 的 調 整，更 令 港 商 增 添 成 本 壓 力。
2. 珠 三 角 生 產 成 本 上 漲 － 各 行 業 的 一 大 挑 戰
2.1 勞 工 成 本 上 漲
近 年 珠 三 角 地 區 的 勞 動 力 供 應 緊 張，工 資 上 漲 已 成 為 廠 商 普 遍 面 對 的 問 題。廣 東 省 勞 動 和 社 會 保 障 廳 估 計，2006 年 全 省 勞 動 力 市 場 的 總 需 求 達 到 730 萬 人 次，求 職 為 480 萬 人 次，需 求 缺 口 為 250 萬。據 預 測，2007 年 廣 東 省 的 普 通 工 人 和 技 工 需 求 分 別 增 加 9.5% 和 20.4%，需 求 缺 口 將 進 一 步 擴 大。
鑒 於 廣 東 的 外 省 勞 工 主 要 從 事 低 層 次 工 作，珠 三 角 地 區 外 來 工 人 供 應 不 足，導 致 基 層 工 人 的 工 資 水 平 上 升。據 廣 東 省 勞 動 和 社 會 保 障 廳 調 查 所 得，新 聘 外 來 工 人 的 工 資 繼 前 幾 年 大 幅 增 長 之 後，2007 年 初 再 升 8%。
最 低 工 資
政 府 頒 布 的 最 低 工 資 標 準，充 分 展 示 了 勞 工 成 本 上 漲 的 走 勢。過 去 兩 年，廣 東 省 各 市 的 最 低 工 資 增 幅 在 12.1% 至 21.5% 之 間。
在 港 商 集 中 的 廣 州、佛 山、東 莞 及 深 圳 4 市，近 兩 年 最 低 工 資 的 平 均 增 幅 達 18%。據 報 導，有 見 及 生 活 水 平 上 升，廣 東 省 正 研 究 明 年 將 再 度 提 高 最 低 工 資。
近 年 廣 東 最 低 工 資 標 準 走 勢
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2002年 |
2004年 |
2006年 |
增減% |
|
| 廣州 |
510 |
684 |
780 |
14.0 |
| 珠海、佛山、東莞、中山 |
450 |
574 |
690 |
20.2 |
| 汕頭、惠州、江門 |
400 |
494 |
600 |
21.5 |
| 韶關、河源、梅州、汕尾、陽江、湛江、茂名、肇慶、清遠、潮州、揭陽、雲浮 |
360 |
446 |
500 |
12.1 |
| 深圳經濟特區 |
595* |
690^ |
810+ |
17.4 |
資 料 來 源 ︰ 廣 東 省 勞 動 和 社 會 保 障 廳
平 均 工 資
在 大 多 數 情 況 下，廠 商 必 須 提 供 較 最 低 標 準 為 高 的 工 資，才 可 以 吸 引 新 員 工 和 留 住 舊 員 工。同 時，企 業 亦 要 僱 用 不 同 工 種 和 不 同 職 級 的 員 工。據 官 方 公 布，過 去 兩 年，在 大 多 數 港 商 設 廠 的 珠 三 角 4 市，職 工 平 均 月 薪 ( 包 括 所 有 工 種 的 不 同 職 級 ) 平 均 上 升 20%。
城 鎮 職 工 平 均 工 資
|
2004 |
2006 |
增減% |
|
|
佛山 |
19,562 |
25,207 |
28.9 |
|
東莞 |
25,326 |
31,135 |
22.9 |
|
廣州 |
31,025 |
36,321 |
17.1 |
|
深圳 |
31,928 |
35,107 |
10.0 |
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資 料 來 源 ︰ 各 市 官 方 統 計 |
社 會 保 障 計 劃
與 工 資 水 平 息 息 相 關 的 社 會 保 險 繳 費 日 增，也 是 珠 三 角 廠 商 的 另 一 大 負 擔。為 構 建 穩 定 社 會，廣 東 省 正 加 大 力 度，全 面 實 施 社 會 保 障 制 度。過 去，並 非 所 有 員 工 均 需 參 加 各 項 社 會 保 障 計 劃，不 過，近 年，廣 東 省 已 積 極 擴 大 有 關 計 劃 的 覆 蓋 範 圍。
目 前，社 會 保 險 包 括 5 個 險 種 ︰ 基 本 養 老 保 險、基 本 醫 療 保 險、失 業 保 險、工 傷 保 險 及 生 育 保 險。雖 然 最 後 一 個 險 種 的 覆 蓋 範 圍 仍 然 有 限，但 其 餘 4 個 險 種 的 範 圍 卻 不 斷 擴 大。同 時，僱 主 為 每 名 員 工 就 不 同 保 險 繳 納 的 保 險 費，也 隨 著 工 資 上 漲 而 提 高。
以 下 是 東 莞 僱 主 須 為 每 名 員 工 繳 納 的 保 險 費。假 設 該 員 工 的 工 資 相 等 於 該 市 職 工 的 平 均 工 資，那 麼 僱 主 就 4 個 主 要 險 種 所 繳 納 的 總 費 用，大 致 上 相 當 於 該 員 工 工 資 收 入 的 18%。
僱 主 為 每 名 員 工 繳 納 的 社 會 保 險 繳 費
| 險種 | 計算方法 | 僱主繳費率 |
| 基本養老保險 | 繳費按員工月薪計算 | 員工月薪10% |
| 基本醫療保險 | 繳費按員工月薪及全市平均工資(包括城鎮及農村)計算 | 員工月薪6.5% + 全市平均工資2% |
| 失業保險 | 繳費按全市平均工資(包括城鎮及農村)計算 | 全市平均工資0.5% |
| 工傷保險 | 繳費按企業平均工資計算 | 平均工資1% |
值 得 注 意 的 是，各 市 的 基 本 養 老 保 險 繳 費 率 有 所 不 同。東 莞 的 繳 費 率 為 10%，相 對 較 低，其 他 城 市 可 高 達 20%。
除 4 項 主 要 的 保 險 計 劃 外，地 方 政 府 亦 積 極 擴 大 其 他 法 定 福 利 項 目 的 覆 蓋 範 圍。例 如，東 莞 正 計 劃 全 面 實 施 住 房 公 積 金，在 這 個 計 劃 下，企 業 繳 費 不 得 低 於 員 工 工 資 的 5%。
工 資 上 漲 及 福 利 繳 費 大 增 導 致 生 產 成 本 揚 升
在 不 同 行 業 的 成 本 結 構 中，工 資 所 佔 的 比 重 各 有 不 同。以 服 裝 業 而 言，工 資 佔 總 生 產 成 本 的 20% 至 30%，若 其 他 因 素 不 變，過 去 兩 年 工 資 平 均 上 漲 20%，導 致 總 生 產 成 本 上 升 4% 至 6%。
假 設 廠 商 的 工 資 支 出 佔 生 產 成 本 約 30%，那 麼 相 當 於 員 工 工 資 收 入 18% 的 社 會 保 險 繳 費 估 計 額 外 佔 生 產 成 本 的 5%。粗 略 估 算，工 資 水 平 上 升 20%，僅 社 會 保 險 繳 費 便 推 使 生 產 成 本 再 增 加 1%。
對 於 需 要 熟 練 勞 工 較 多 的 行 業，如 高 檔 手 錶 製 造，工 資 支 出 佔 總 生 產 成 本 的 比 重 可 高 達 30% 至 40%，而 由 工 資 上 漲 及 社 會 保 險 繳 費 覆 蓋 範 圍 擴 大 所 帶 來 的 壓 力 亦 會 更 大。
2.2. 公 用 事 業 收 費 上 升
電 力
雖 然 電 費 佔 總 成 本 的 比 重 相 對 較 低 ( 一 些 服 裝 及 玩 具 廠 商 表 示，公 用 事 業 收 費 佔 生 產 成 本 約 2-3%)，不 過 電 價 不 斷 上 漲 也 不 容 忽 視。以 東 莞 為 例，由 2006 年 8 月 開 始，在 高 峰 時 段 的 大 工 業 用 電 電 價 較 2004 年 上 升 27%，而 在 平 段 時 間 也 上 升 了 10%。
東 莞 及 佛 山 電 價 表
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2004年6月 |
2006年8月 |
增幅 |
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東莞 |
人民幣分/千瓦時 |
人民幣分/千瓦時 |
|
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大工業用電 |
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|
|
高峰 |
82.41 |
104.86 |
27.2% |
|
平段 |
61.4 |
67.46 |
9.9% |
|
普通工業用電 |
72.3 |
78.36 |
8.4% |
|
佛山 |
|
|
|
|
大工業用電 |
|
|
|
|
高峰 |
80.11 |
102.17 |
27.5% |
|
平段 |
59.7 |
65.76 |
10.2% |
|
普通工業用電 |
75.2 |
81.26 |
8.1% |
資 料 來 源 ︰ 廣 東 省 及 兩 市 物 價 局
由 於 廣 東 供 電 情 況 有 惡 化 跡 象，不 少 港 商 自 設 發 電 設 備，以 確 保 在 停 電 時 可 維 持 生 產 暢 順。在 有 些 地 方，每 周 或 每 4 天 便 會 停 電 一 次。不 過，油 價 上 漲 正 推 高 自 行 發 電 的 成 本。一 些 廠 商 估 計，自 行 發 電 的 成 本 較 當 地 電 價 高 達 50%。
污 水 處 理
隨 著 環 保 日 受 重 視，廣 東 在 未 來 幾 年 將 按「保 本 微 利」原 則，逐 步 提 高 污 水 處 理 收 費。以 東 莞 為 例，工 業 污 水 處 理 費 在 2004 年 由 每 噸 人 民 幣 0.25 元 調 高 至 0.6 元，2006 年 再 調 高 至 0.8 元，累 計 增 幅 超 過 300%。預 料 污 水 處 理 費 將 持 續 上 升，與 此 同 時，廠 商 亦 要 增 加 在 環 保 生 產 方 面 的 投 資，以 降 低 污 染 物 排 放 量。
3. 人 民 幣 升 值 令 成 本 上 漲 火 上 加 油
在 2007 年 7 月，人 民 幣 兌 美 元 的 匯 價 較 2005 年 6 月 ( 匯 率 改 革 前 ) 上 升 了 9.3%，兌 日 元 上 升 了 22%。貿 易 加 權 平 均 匯 率 也 上 升 了 6.9%。
目 前 大 多 數 香 港 廠 商 仍 接 受 以 美 元 支 付 其 出 口，人 民 幣 兌 美 元 升 值 意 味 著 採 用 人 民 幣 結 算 的 部 分 生 產 成 本 已 告 上 漲，並 侵 蝕 其 出 口 利 潤。據 香 港 貿 易 發 展 局 一 項 調 查 顯 示，在 內 地 生 產 的 港 商，其 本 地 含 量 ( 即 以 人 民 幣 結 算 的 生 產 成 本 部 分 ) 在 20% 至 45% 之 間，平 均 為 30%。人 民 幣 兌 美 元 升 值 10%，即 表 示 在 其 他 上 漲 因 素 外，生 產 成 本 亦 增 升 2% 至 4.5%。
據 香 港 貿 易 發 展 局 委 託 國 家 發 改 委 對 外 經 濟 研 究 所 進 行 的 一 項 調 研 初 步 結 果 顯 示，在 珠 三 角 各 類 企 業 中，有 62.7% 受 訪 企 業 表 示 可 以 承 受 人 民 幣 在 10% 以 內 的 升 幅。可 見 近 期 人 民 幣 升 值 的 幅 度 已 逼 近 他 們 可 以 承 受 的 範 圍 上 限。由 於 人 民 幣 很 有 可 能 繼 續 升 值，其 對 生 產 成 本 構 成 的 壓 力 亦 會 增 加。
4. 原 材 料 價 格 急 升 對 各 行 業 構 成 額 外 壓 力
近 年 全 球 市 場 的 原 材 料 價 格 迅 速 上 升。據 《 經 濟 學 人 》 商 品 價 格 指 數 顯 示，過 去 兩 年 普 通 金 屬 價 格 差 不 多 上 漲 一 倍。2007 年 7 月，主 要 金 屬 如 鋁 合 金 的 平 均 價 格 較 兩 年 前 上 漲 45%，同 期 銅 及 鋅 的 價 格 更 分 別 急 升 130% 及 190%。
金 屬 價 格 上 漲，難 免 對 金 屬 產 品 帶 來 直 接 影 響。例 如，勞 工 成 本 只 佔 鋁 合 金 產 品 廠 商 的 生 產 成 本 約 10% 至 15%，但 原 材 料 的 比 重 卻 高 達 60% 至 70%。過 去 兩 年，鋁 合 金 漲 價 45%，意 味 著 生 產 成 本 增 加 25% 至 30%。
《經濟學人》金屬商品價格指數
事 實 上，每 項 生 產 工 序 均 涉 及 多 種 多 樣 的 原 材 料，因 此，儘 管 金 屬 價 格 上 漲 的 程 度 有 所 不 同，但 對 各 行 業 都 有 廣 泛 的 影 響。例 如，玩 具 廠 商 需 要 採 購 電 子 零 部 件、樹 脂、布 料、金 屬、包 裝 材 料 及 化 學 品 等 物 料。金 屬 價 格 上 漲，除 對 金 屬 原 材 料 的 成 本 有 直 接 影 響 外，亦 會 對 電 子 零 部 件 的 成 本 產 生 間 接 影 響。
在 其 他 行 業，如 金 屬 手 錶 製 造 業，金 屬 在 原 材 料 中 所 佔 的 比 重 更 高。銅、鋼 及 鈦 等 價 格 上 漲，對 他 們 的 生 產 成 本 影 響 較 大。
雖 然 服 裝 原 材 料 ( 如 棉 花 ) 的 價 格 上 漲 幅 度 不 如 金 屬 般 厲 害，不 過 生 產 服 裝 所 需 的 金 屬 配 件 卻 受 到 影 響。至 於 塑 膠，雖 然 價 格 不 及 金 屬 那 樣 急 升，但 起 伏 較 大。原 材 料 價 格 波 動 難 免 為 廠 商 帶 來 不 明 朗 因 素，尤 其 是 當 波 動 發 生 在 報 價 與 正 式 簽 約 之 間，有 可 能 降 低 廠 商 的 利 潤。
5. 收 緊 加 工 貿 易 政 策 — 雪 上 加 霜
上 文 提 及 的 各 項 成 本 上 漲 因 素，都 使 珠 三 角 地 區 廠 商 不 勝 負 擔。據 貿 發 局 最 近 一 項 對 港 商 的 調 查 顯 示，加 工 貿 易 的 邊 際 利 潤 中 位 數 已 由 5 年 前 的 18% 降 至 現 時 的 10%。
中 國 內 地 最 新 一 輪 降 低 出 口 退 稅 及 加 工 貿 易 的 進 口 稅 項 優 惠 措 施，對 珠 三 角 地 區 廠 商 帶 來 的 額 外 成 本 壓 力，可 謂 雪 上 加 霜。
內 地 政 府 最 近 就 加 工 貿 易 實 施 的 3 大 緊 縮 措 施 可 簡 述 如 下 ︰
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(1) 調 整 出 口 退 稅
(2) 擴 大 加 工 貿 易 禁 止 類 目 錄
(3) 擴 大 加 工 貿 易 限 制 類 目 錄
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5.1 降 低 出 口 退 稅
取 消 或 降 低 出 口 退 稅 直 接 影 響 出 口 企 業 的 成 本。進 料 加 工 企 業 的 本 地 採 購 料 件 和 本 地 增 值 部 分，主 要 按「免、抵、退」方 式 辦 理，即 應 納 稅 額 ＝ 內 銷 的 銷 項 稅 額 － ( 進 項 稅 額 － 不 予 免 徵、抵 扣 和 退 稅 稅 額 )，而 不 予 免、抵、退 的 出 口 稅 額 ＝ 出 口 離 岸 價 x ( 增 值 稅 率 － 出 口 退 稅 率 )。
降 低 出 口 退 稅 的 影 響 個 案 如 下 ︰
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服 裝 進 料 加 工 企 業 免 抵 退 計 算 個 案 為 簡 化 個 案，有 關 加 工 只 使 用 進 口 原 材 料。 企 業 應 交 增 值 稅 額 ＝ 內 銷 的 銷 項 增 值 稅 額 － ( 進 項 稅 額 － 不 予 免 徵、抵 扣 和 退 稅 稅 額 ) 不 予 免 徵、抵 扣 和 退 稅 稅 額： 企 業 繳 納 的 增 值 稅 ( 即 應 交 增 值 稅 的 絕 對 數 額 )： 按 以 上 計 算，應 交 增 值 稅 增 加 60,000 元，相 當 於 出 口 貨 值 的 0.6%，換 言 之，邊 際 利 潤 約 減 少 一 個 百 分 點。 |
5.2 進 口 料 件 全 數 繳 納 關 稅 及 增 值 稅
在 新 一 輪 政 策 調 整 中，加 工 企 業 若 要 進 口 列 入 禁 止 類 的 料 件，所 受 的 影 響 較 大，須 承 擔 的 成 本 上 漲 幅 度 也 較 高。在 調 整 前，加 工 企 業 可 以 用 加 工 貿 易 合 同 方 式 保 稅 進 口 所 需 原 材 料。但 在 新 政 策 實 施 後，被 列 入 加 工 貿 易 禁 止 類 的 原 材 料，只 可 採 用 一 般 貿 易 方 式 進 口，並 須 繳 納 關 稅 和 增 值 稅。由 於 產 品 出 口 不 享 有 退 稅，生 產 成 本 因 而 大 增。現 時 不 少 列 入 禁 止 類 的 商 品 均 屬 於 原 材 料 性 質，如 紙 及 紙 板、動 物 皮 革 及 金 屬 原 材 料 等。這 些 行 業 的 成 本 上 漲，最 終 亦 推 使 下 游 產 業 的 原 材 料 成 本 上 升。
5.3 進 口 關 稅 及 增 值 稅 台 賬 保 證 金
從 事 限 制 類 產 品 加 工 貿 易 的 企 業，須 實 行 保 證 金 台 賬 制 度。企 業 須 在 指 定 銀 行 開 設 台 賬 保 證 金 戶 口，並 於 向 商 務 部 門 申 請 加 工 貿 易 合 同 備 案 時 存 入 保 證 金。A 類 及 B 類 企 業 須 按 進 口 環 節 稅 ( 關 稅 和 增 值 稅 ) 繳 納 50% 作 保 證 金，C 類 企 業 則 繳 納 100% 作 保 證 金。目 前，屬 於 B 類 企 業 的 港 資 加 工 企 業 仍 佔 大 多 數，因 此 實 施 台 賬 保 證 金 會 造 成 資 金 積 壓，增 加 財 務 成 本。
新 一 輪 的 擴 大 限 制 類 目 錄，主 要 影 響 出 口 塑 膠 製 品、紡 織 品 及 家 具 的 廠 商，不 過，普 遍 預 料 限 制 類 目 錄 的 範 圍 將 會 如 禁 止 類 目 錄 一 樣 進 一 步 擴 大。一 旦 港 商 受 到 影 響，成 本 亦 會 即 時 增 加。
以 玩 具 業 為 例，原 材 料 一 般 佔 生 產 成 本 60% 至 70%，電 子 玩 具 則 更 高。以 一 家 營 業 額 達 5 億 美 元 的 企 業 為 例，原 材 料 成 本 佔 60%，若 按 22% 的 綜 合 稅 率 計 算，須 繳 納 的 台 賬 保 證 金 ( 即 積 壓 的 資 金 ) 高 達 3,300 萬 美 元。
6. 結 論 — 承 受 成 本 上 漲 的 能 力 已 屆 極 限
假 設 勞 工 成 本 佔 珠 三 角 地 區 港 商 生 產 成 本 的 15% 至 30%，而 本 地 含 量 則 佔 20% 至 45%，按 照 上 文 估 算，僅 過 去 兩 年 的 工 資 上 漲 和 人 民 幣 升 值，就 導 致 生 產 成 本 普 遍 上 升 6% 至 12%，其 中 還 未 計 入 其 他 物 料 成 本 的 增 幅。鑒 於 工 資 上 漲 及 人 民 幣 升 值 帶 來 的 成 本 壓 力 勢 將 持 續，由 政 策 調 整 及 其 他 因 素 引 致 的 額 外 成 本 負 擔，將 會 是 影 響 企 業 生 死 存 亡 的 關 鍵。
過 去 5 年，港 商 的 邊 際 利 潤 不 斷 收 縮，可 見 他 們 一 直 致 力 承 擔 日 益 沉 重 的 出 口 價 格 上 升 壓 力。不 過，面 對 優 質 供 應 商 可 能 被 迫 結 束 業 務，促 請 海 外 買 家 認 真 考 慮 分 擔 成 本 上 漲 壓 力 的 趨 勢，正 逐 步 形 成。
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